Quel est le taux d'imposition lors de l'exercice des options d'achat d'actions Comprendre les règles fiscales complexes qui couvrent les options d'achat d'actions des employés. La plupart des travailleurs reçoivent seulement un salaire pour leur travail, mais certains ont la chance de recevoir des options d'achat d'actions. Les options d'achat d'actions des employés peuvent considérablement augmenter votre rémunération totale de votre employeur, mais elles ont aussi des conséquences fiscales qui peuvent compliquer votre retour. Le taux d'imposition que vous payez lorsque vous exercez des options d'achat d'actions dépend du type d'options que vous recevez. Options d'achat d'actions incitatives vs options d'achat d'actions non qualifiées Il existe deux types d'options d'achat d'actions pour les employés. Si votre employeur respecte certaines règles, vous pouvez recevoir des options d'achat d'actions incitatives qui ont des caractéristiques fiscales favorables. Afin d'émettre une option d'achat d'actions incitatives, votre employeur doit accorder des options aux employés sous un document de régime général couvrant l'ensemble de la société et un contrat d'option spécifique avec chaque employé recevant des options. L'option peut avoir une durée maximale de 10 ans et le prix d'exercice doit être égal ou supérieur au prix actuel de l'action lorsqu'il est accordé. Si vous quittez votre emploi, vous devez exercer l'option dans les trois mois de votre date de résiliation. La récompense des options d'achat d'actions incitatives est que vous n'avez pas à payer d'impôt sur la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande du stock que vous recevez au moment où vous exercez l'option. En outre, si vous détenez le stock pendant un an après votre exercice - et au moins deux ans après la date à laquelle vous avez reçu l'option - alors tout bénéfice est traité comme des gains en capital à long terme et taxé à un taux inférieur. Pourquoi les options d'achat d'actions non qualifiées ne sont pas aussi bonnes que les options d'achat d'actions incitatives Si l'option ne satisfait pas aux exigences d'une option d'achat d'actions incitatives, elle est imposée comme une option d'achat d'actions non qualifiée. Dans ce cas, vous devez payer un impôt sur le revenu à votre taux d'impôt ordinaire sur la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande du stock que vous recevez au moment où vous exercez l'option. Que le bénéfice papier est ajouté à votre revenu imposable, même si vous ne vendez pas les actions que vous obtenez lors de l'exercice de l'option. Lorsque vous vendez vos actions plus tard, le taux d'imposition que vous payez dépend de la durée de vos actions. Si vous vendez les actions dans un délai d'un an à compter de la levée de l'option, alors vous paierez votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire complet sur les gains en capital à court terme. Si vous les détenez plus d'un an après l'exercice, des taux inférieurs à plus long terme des gains en capital s'appliqueront. La clé du traitement fiscal des options sur actions est celle de ces deux catégories qui comprend ce que vous avez reçu de votre employeur. Parlez avec votre service des RH pour vous assurer que vous savez lequel vous avez afin que vous puissiez le gérer correctement. Cet article fait partie de The Motley Fools Knowledge Center, qui a été créé sur la base de la sagesse recueillie d'une fantastique communauté d'investisseurs. Mer amour pour entendre vos questions, pensées et opinions sur le Centre du savoir en général ou cette page en particulier. Votre contribution nous aidera à aider le monde à investir, mieux Envoyez-nous un courriel à knowledgecenterfool. Merci - et Fool on Essayez l'un de nos services Foolish newsletter gratuitement pendant 30 jours. Nous Fools ne peuvent pas tous détenir les mêmes opinions, mais nous croyons tous que la prise en compte d'une gamme diversifiée de connaissances nous rend meilleurs investisseurs. Le Motley Fool a une politique de divulgation. Articles de gt Investir gt Ramifications fiscales dans les options de négociation Ramifications fiscales dans les options de négociation Une zone particulièrement complexe de risque implique des impôts. Si vous êtes comme la plupart des gens, vous comprenez comment la taxation fonctionne, en général. Quand il s'agit d'options, cependant, quelques règles spéciales s'appliquent qui peuvent décider si une stratégie particulière a un sens. Gains en capital - les bénéfices imposables des placements sont ventilés à court terme ou à long terme. Le traitement normal des gains en capital est déterminé par votre période de détention. Si vous possédez des actions pendant 12 mois ou plus et que vous les vendez, votre bénéfice est traité comme un gain ou une perte à long terme; un pourcentage d'impôt inférieur est appliqué aux gains en capital à court terme (gains sur les actifs détenus moins de 12 mois). Cette règle s'applique aux stocks et est assez simple jusqu'à ce que vous commencez à utiliser des options ainsi. Ensuite, les règles sur les gains en capital changent. Voici 11 règles pour les impôts sur les gains en capital liés aux options: Gains en capital à court terme. D'une manière générale, tout placement que vous détenez pendant moins de 12 mois sera imposé au même taux que vos autres revenus (votre taux d'imposition effectif). Après 2003, ce taux pourrait atteindre 35%. Le taux devrait augmenter en 2010, à moins que d'autres lois ne soient adoptées pour changer cela. Plus-values à long terme. Pour les placements détenus pendant 12 mois ou plus, un taux d'imposition plus favorable s'applique. Le taux maximal de 15% sur les gains à long terme s'applique aux gains en capital nets (gains en capital à long terme moins les pertes en capital à court terme). Ce taux dure jusqu'à la fin de 2008 à moins que des révisions ultérieures ne soient faites pour rendre les taux favorables permanents. Ventes constructives. Vous pourriez être taxé comme si vous avez vendu un investissement, même si vous n'avez pas réellement terminé une vente. Cette règle de vente constructive s'applique lorsque le décalage des positions longues et courtes est inscrit dans le même titre. Par exemple, si vous achetez 100 actions de stock et plus tard vendre courte 100 actions du même stock, il pourrait être traité comme une vente constructive. Les mêmes règles pourraient être appliquées lorsque des options sont utilisées pour couvrir les positions en actions. Les facteurs déterminants incluent le temps entre les deux transactions, les changements dans les niveaux de prix, et les résultats finaux des deux côtés dans la transaction. Il s'agit d'un domaine complexe de la législation fiscale si vous êtes impliqué dans des combinaisons et des ventes à découvert, vous devriez consulter votre conseiller fiscal afin de déterminer si les règles de vente constructive s'appliquent à vos transactions. Laver les ventes. Si vous vendez des stocks et, dans les 30 jours, acheter à nouveau, il est considéré comme une vente de lavage. En vertu de la règle de vente de lavage, vous ne pouvez pas déduire une perte quand 30 jours n'ont pas passé. La même règle s'applique dans de nombreux cas où le stock est vendu et, dans les 30 jours, la même personne vend une mise en argent. Gains en capital pour les options à long terme non exercées. Les impôts sur les options à long terme sont traités de la même manière que les autres placements. Le gain est à court terme si la durée de détention est inférieure à 12 mois et si la période de détention est d'un an ou plus. Les impôts sont calculés dans l'année où la position longue est fermée de deux manières: par vente ou expiration. Traitement des options longues exercées. Si vous achetez un appel ou un put et que vous l'exercez, le paiement net est traité comme faisant partie de la base en stock. Dans le cas d'un appel, le coût est ajouté à la base du stock et la période de détention du stock commence le jour suivant l'exercice. La période de détention de l'option n'affecte pas la période de détention des gains en capital du stock. Dans le cas d'un put long qui est exercé, le coût net du put réduit le gain sur stock lorsque la put est exercée et le stock est vendu. La vente d'actions sous l'exercice d'un put sera à long terme ou à court terme en fonction de la durée de détention du stock. Taxes sur les appels courts. La prime n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. Les impôts sont évalués au cours de l'année où le poste est fermé par achat ou expiration et toutes ces transactions sont traitées à court terme, peu importe la durée pendant laquelle le poste d'option est resté ouvert. Dans le cas où un appel à court est exercé, le prix de frappe plus la prime reçue devient la base du stock livré par exercice. Taxes sur les puts court. La prime reçue n'est pas imposée au moment de l'ouverture de la position courte. La clôture de la position par achat ou expiration crée toujours un gain ou une perte à court terme. Si le short put est exercé par l'acheteur, le prix de grève plus les coûts de négociation devient la base du stock par exercice. La période de détention du titre commence le jour suivant l'exercice de la vente à découvert. Limites des déductions dans les postes compensatoires. Les règles fiscales fédérales considèrent que les chevauchements compensent les positions. Cela signifie que certaines déductions de perte peuvent être reportées ou limitées, ou des taux d'imposition favorables sont refusés. Si les risques sont réduits en ouvrant le chevauchement, quatre conséquences fiscales possibles pourraient en résulter. Premièrement, la période de détention aux fins de gains en capital à long terme pourrait être suspendue tant que le chevalet reste ouvert. Deuxièmement, la règle de vente de lavage peut être appliquée contre les pertes actuelles. Troisièmement, les déductions de l'année en cours pourraient être reportées jusqu'à ce qu'une position de remplacement (l'autre côté de l'écart) ait été fermée. Quatrièmement, les frais courants (frais de transaction et intérêts sur les marges, par exemple) peuvent être reportés et ajoutés à la base du côté position longue de l'écart. Traitement fiscal des puts mariés. Il est possible que la mise mariée soit traitée comme un ajustement sur la base du stock plutôt que taxée séparément. Cette règle ne s'applique que lorsque les puts sont acquis le même jour que le stock, et lorsque le put expire ou devient exercé. Si vous vendez les puts avant l'échéance, le résultat est traité comme un gain ou une perte en capital à court terme. Gains en capital et qualification des appels couverts. La plus complexe des règles fiscales liées aux options spéciales concerne le traitement des plus-values sur actions. Cela se produit lorsque vous utilisez des appels couverts. Les lois fiscales fédérales ont défini des appels couverts qualifiés dans le but de définir comment les bénéfices d'actions sont traités, il est possible qu'un gain en capital à long terme pourrait être converti à court terme si un appel non qualifié couvert est impliqué. La section suivante fournit des détails et des exemples de la façon dont la qualification est déterminée.
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